1. Quyết toán thuế TNDN là gì?

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) là loại thuế trực tiếp đánh trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định pháp luật.

Quyết toán thuế TNDN là quá trình doanh nghiệp tự kê khai, kiểm tra và xác định nghĩa vụ thuế phải nộp dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh trong năm tài chính. Đây là một công việc bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp và cần được thực hiện đúng hạn để tránh các rủi ro pháp lý hoặc phạt vi phạm.

2. Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN

Theo quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là:

• Chậm nhất ngày 31/3 của năm tiếp theo sau năm tài chính kết thúc.
• • Ví dụ: Quyết toán thuế TNDN năm 2024 cần nộp trước ngày 31/3/2025.

Doanh nghiệp cần chú ý thời hạn để đảm bảo thực hiện đúng quy định và tránh các mức phạt do chậm nộp.

3. Ai phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?

Hầu hết các loại hình doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam đều phải thực hiện quyết toán thuế TNDN, bao gồm:

• Doanh nghiệp trong nước (công ty TNHH, cổ phần, hợp danh, doanh nghiệp tư nhân,...)
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI).
• Các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế trong kỳ thì vẫn phải nộp báo cáo quyết toán thuế với giá trị bằng 0.

4. Quy trình quyết toán thuế TNDN

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN

• 1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN):
• Đây là tờ khai chính để xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc được hoàn lại.
• 2. Báo cáo tài chính năm:
• Gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
• 3. Bảng kê khai các khoản chi phí hợp lý:
• Liệt kê các chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN.
• 4. Chứng từ liên quan:
• Chứng từ khấu trừ thuế, hóa đơn đầu vào, đầu ra, bảng lương, các hợp đồng kinh tế,...

Bước 2: thu thập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế TNDN được tính theo công thức:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác - Các khoản miễn thuế

• Doanh thu: Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong năm.
• Chi phí được trừ: Các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định (lương, chi phí nguyên vật liệu, khấu hao tài sản cố định,...).

Bước 3: Xác định thuế TNDN phải nộp

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất TNDN

• Thuế suất phổ biến hiện nay: 20% cho hầu hết các doanh nghiệp.
• Các trường hợp ưu đãi thuế:
• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, y tế, môi trường,... có thể áp dụng thuế suất ưu đãi từ 10%-17%.
• Doanh nghiệp đầu tư vào khu vực kinh tế khó khăn được miễn/giảm thuế theo quy định.

Bước 4: Nộp tờ khai và hồ sơ quyết toán thuế

• Nộp online qua hệ thống eTax:
• Đăng nhập vào https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Khai thuế” → “Quyết toán thuế”.
• Tải tờ khai 03/TNDN và các tài liệu liên quan.
• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế:
• Nếu doanh nghiệp không sử dụng hệ thống nộp thuế điện tử, có thể nộp hồ sơ bản cứng tại cơ quan thuế quản lý.

Bước 5: Nộp thuế TNDN (nếu có phát sinh)

• Sau khi nộp tờ khai, hệ thống sẽ thông báo số thuế TNDN cần nộp. Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế qua ngân hàng hoặc online.

5. Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế TNDN

• 1. Sai sót trong khai báo doanh thu hoặc chi phí:
• Doanh nghiệp kê khai thiếu doanh thu hoặc đưa các khoản chi phí không hợp lý vào báo cáo.
• 2. Không cập nhật các quy định mới:
• Pháp luật thuế thường xuyên thay đổi, dẫn đến việc áp dụng sai mức thuế suất hoặc các ưu đãi thuế.
• 3. Chậm nộp hồ sơ hoặc thuế:
• Chậm nộp quyết toán sẽ bị phạt từ 8 triệu đến 25 triệu đồng, tùy thời gian chậm nộp.
• 4. Thiếu chứng từ hợp lệ:
• Không có hóa đơn, chứng từ đầy đủ cho các khoản chi phí, dẫn đến bị loại trừ khi tính thuế TNDN.

6. Giải pháp hỗ trợ quyết toán thuế TNDN cho doanh nghiệp

Nếu bạn gặp khó khăn hoặc không có đủ nguồn lực để thực hiện quyết toán thuế TNDN, hãy để D.A.T giúp bạn!

Dịch vụ quyết toán thuế TNDN tại D.A.T

Kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ thuế: Đảm bảo mọi chứng từ và báo cáo đều chính xác, hợp lệ.

Tư vấn tối ưu chi phí thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp giảm thiểu nghĩa vụ thuế hợp pháp.

Làm việc với cơ quan thuế: Đại diện doanh nghiệp trong trường hợp bị thanh tra hoặc yêu cầu bổ sung hồ sơ.

Đảm bảo đúng hạn: Cam kết hoàn thành quyết toán trước thời hạn nộp.

7. Liên hệ D.A.T để được tư vấn miễn phí

Bạn đang tìm kiếm một đối tác đáng tin cậy để hỗ trợ quyết toán thuế TNDN? Hãy để D.A.T đồng hành cùng bạn:

• Hotline: 090 127 8086
• Email: phatdat@dattax.vn
• Website: www.dattax.vn

Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tài chính hiệu quả và an tâm nhất cho doanh nghiệp của bạn!

8. Kết luận

Quyết toán thuế TNDN là một nhiệm vụ quan trọng, đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác cao. Hy vọng bài viết này đã giúp bạn hiểu rõ quy trình và cách thực hiện. Nếu cần hỗ trợ, đừng ngần ngại liên hệ với D.A.T ngay hôm nay!